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“管理團隊解散了，估計沒得救了”。從IPO前開始造假，上市后繼續(xù)造假，八年虛增利潤總額超過26億元。

近日，證監(jiān)會一紙公告，揭穿了*ST奇信(行情002781,診股)長達(dá)8年的造假史，其上市前后（2012年-2019年）累計虛增利潤數(shù)額達(dá)到驚人的26多億元。公司股票也因此可能被實施重大違法強制退市。

消息一出，各路資金倉皇而逃。

昨晚，*ST奇信又連發(fā)三份公告稱，財務(wù)總監(jiān)馬計，董秘譚強，證代余麗麗均以個人原因為由辭職。三人不再擔(dān)任公司及子公司任何職務(wù)。

而由于董秘職務(wù)空缺，*ST奇信暫定由董事長張浪平代理董秘職務(wù)。

值得注意的是，馬計與譚強在去年7月入職*ST奇信，任職時間不足一年。而余麗麗更是僅任職4個月出頭。

其中，馬計則是注冊會計師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評估師。自2014年開始，其相繼在恒大地產(chǎn)集團有限公司等公司任職，其中自2020年10月28日至今，任職河北南瞻會計師事務(wù)所（普通合伙）執(zhí)行事務(wù)合伙人。

譚強不僅在多家企業(yè)工作，而且自2011年開始，先后任職廣東天波信息技術(shù)股份有限公司董秘兼行政總監(jiān)、廣東東籬環(huán)境股份有限公司董秘兼副總裁。

上述二人入職*ST奇信后，工作壓力相當(dāng)大。

僅在監(jiān)管函件方面，*ST奇信收到5份監(jiān)管函件，關(guān)注事項涉及2022年半年報、2022年三季報等。而且*ST奇信在此期間申請延期回復(fù)11次，原因為“相關(guān)事項尚需作進(jìn)一步補充、核實和完善”。

上市后連續(xù)5年虛增利潤總額合計超17億元，財務(wù)造假可追溯至IPO期間，加上上市前的3年，8年虛增利潤總額逾26億元。

不造假就沒有一年是盈利的。奇信股份收到的《行政處罰及市場禁入事先告知書》所披露細(xì)節(jié)令人心驚。

據(jù)公告，經(jīng)追溯調(diào)整后，公司2015-2019年連續(xù)5年凈利潤為負(fù)，可能面臨雙重退市風(fēng)險。

據(jù)財聯(lián)社調(diào)查，奇信股份業(yè)績造假早有“先兆”，在2015-2019年間，簽字注冊會計師和公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人頻繁更換，

其中，一位簽字會計師今年2月被深圳證監(jiān)局出具警示函措施。同時，上市公司在2021年業(yè)績“變臉”后審計費用也隨之“縮水”。

值得注意的是，*ST奇信公司全稱為江西奇信集團股份有限公司，主營建筑裝飾設(shè)計與施工，業(yè)務(wù)范圍涉及公共建筑如寫字樓、商業(yè)綜合體、文教體衛(wèi)設(shè)施及精裝住宅等領(lǐng)域。

4月19日，上市公司奇信股份發(fā)布公告稱，收到證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，經(jīng)過監(jiān)管部門的調(diào)查取證，發(fā)現(xiàn)奇信股份IPO前和上市之后連續(xù)8年財務(wù)造假。

為了能夠順利上市，*ST奇信從2012年便開始粉飾業(yè)績。

2012年至2015年上半年，公司通過“簽訂虛假或放大金額的工程合同”、“對內(nèi)部承包項目少計成本”等方式，分別虛增利潤2.24億元、2.51億元、3.70億元、1.80億元，累計虛增利潤10.26億元，虛增利潤在當(dāng)期披露利潤總額中的占比均在100%以上。

憑借著虛構(gòu)的業(yè)績，*ST奇信于2015年12月成功登陸深交所，并獲得連續(xù)13個漲停，股價一度沖至65.79元（前復(fù)權(quán)）。

上市后的*ST奇信并沒有就此“收手”，反而變本加厲。

與上市前的造假手段類似，在2015年至2019年的年度報告中，其通過簽訂虛假或放大金額的工程合同、對內(nèi)部承包項目少計成本、體外支付少計費用等方式虛增利潤。

奇信股份2014年3月預(yù)披露的招股書，擬在中小板上市，2015年6月成功過會，2015年12月登錄深交所中小板。

根據(jù)監(jiān)管調(diào)查，2015年-2019年，*ST奇信分別虛增利潤3.71億元、3.25億元、3.97億元、3.79億元、3.12億元，合計虛增利潤總額達(dá)17.85億元，虛增的利潤規(guī)模占當(dāng)年實際披露利潤總額的比例均在200%左右波動。

*ST奇信財務(wù)造假不僅橫跨了上市前后的8個會計年度，且虛增利潤金額均超過當(dāng)期披露利潤總額的100%。這也意味著，*ST奇信早于2012年便處于虧損狀態(tài)。

不僅如此，*ST奇信還被指在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容。2017-2018年財務(wù)數(shù)據(jù)虛假。

鑒于前述種種違法行為，上市公司及一眾原高管遭到重罰。

證監(jiān)會指出，葉家豪作為奇信股份的實際控制人，組織、指使從事前述信息披露違法違規(guī)和在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容行為。

根據(jù)最新預(yù)罰單的綜合處罰結(jié)果，證監(jiān)會對*ST奇信責(zé)令改正，給予警告，并合計重罰5000萬元。原實控人葉家豪被處以1400萬元罰單；對時任副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、高級副總裁喬飛翔給予警告，并分別處以700萬元罰款。

監(jiān)管層還特別指出，葉家豪由于違法情節(jié)特別嚴(yán)重。基于此，擬決定對葉家豪采取終身市場禁入措施。

此外，*ST奇信造假退市，坑的不僅僅只是1萬多股民，江西國資委成了大股東被坑了二十幾來億。

值得一提的是，在長達(dá)8年的財務(wù)造假會計年度里，*ST奇信的財報審計機構(gòu)均為天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），后者對*ST奇信年報出具的審計意見均為無保留意見。

上市后的2015年-2019年，天職國際對*ST奇信年報均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，其中2017年-2019年審計報告中，“工程建造合同收入”、“應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備”、“應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失”被列為“關(guān)鍵審計事項”。

在2021年業(yè)績“大變臉”前，*ST奇信曾試圖更換審計機構(gòu)。2021年12月，公司稱，因天職國際已經(jīng)連續(xù)多年為公司提供審計服務(wù)，擬聘任中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）為2021年審計機構(gòu)。

然而，僅3個月后，*ST奇信再次公布稱，因中興財光華審計任務(wù)繁重及人員調(diào)動困難等方面的原因，鑒于時間比較緊迫、天職國際對公司業(yè)務(wù)較為熟悉，公司再次改聘天職國際擔(dān)任公司2021年度審計機構(gòu)，聘期一年。

最終，天職國際對2021年年報出具了保留意見的審計報告，保留事項分別為“疑似非經(jīng)營性資金占用”、“子公司部分事項審計受限”、“應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)”及“被中國證監(jiān)會立案調(diào)查”。

“上述造假方式中，體外支付少計費用比較難識別，因為可能繞過公司賬戶，通過個人賬戶支付。但是主營業(yè)務(wù)收入和成本一般在審計流程中會對收入做假定特別風(fēng)險，屬于審計中關(guān)注重點?！?/P>

營業(yè)收入一直屬于年報審計中公認(rèn)重點，有審計行業(yè)人士認(rèn)為：

“一般審計收入科目時，除了做風(fēng)險評估和內(nèi)控測試，實質(zhì)性程序中還要實施分析程序、檢查合同、回款情況、項目執(zhí)行進(jìn)度，在IPO環(huán)節(jié)重大收入客戶還會實地走訪，年報過程中需要函證收入金額等，如果程序執(zhí)行到位，這種比例和金額的虛增情況應(yīng)該能夠識別?！?/P>

此外，奇信股份內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)人同樣更換頻繁，公司2017年、2018年審計負(fù)責(zé)人陸續(xù)因個人原因辭去職務(wù)，辭職后不在公司擔(dān)任任何職務(wù)。