作者：陳益刊

春節(jié)假期后，拼經(jīng)濟(jì)成為不少省份的重點(diǎn)工作，其中財(cái)政稅收支持政策必不可少。

第一財(cái)經(jīng)記者梳理發(fā)現(xiàn)，近日江蘇、廣東、上海、遼寧等地出臺(tái)相關(guān)政策時(shí)，明確了當(dāng)?shù)刎?cái)稅支持政策，涉及退稅減稅降費(fèi)、財(cái)政貼息、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)、政策性擔(dān)保、專(zhuān)項(xiàng)債等各類(lèi)工具，目的是給企業(yè)等市場(chǎng)主體減負(fù)紓困，支持企業(yè)發(fā)展，從而保市場(chǎng)主體穩(wěn)經(jīng)濟(jì)。這也反映今年積極財(cái)政政策“加力提效”，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。

(資料圖片僅供參考)

稅費(fèi)支持仍是關(guān)鍵

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)恢復(fù)尚不牢固，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)依然困難，稅費(fèi)支持政策仍十分關(guān)鍵，尤其是對(duì)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、困難行業(yè)等。但隨著疫情防控進(jìn)入新階段，考慮到財(cái)政可承受能力、稅收公平性等，部分稅費(fèi)支持政策力度、范圍有所調(diào)整。

江蘇省政府近日印發(fā)了《關(guān)于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行率先整體好轉(zhuǎn)若干政策措施》(下稱(chēng)《江蘇措施》)，要求全力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行率先整體好轉(zhuǎn)，在支持舉措中居首的就是持續(xù)加大財(cái)稅支持力度，多項(xiàng)為稅費(fèi)減免政策。

上海近日印發(fā)《上海市提信心擴(kuò)需求穩(wěn)增長(zhǎng)促發(fā)展行動(dòng)方案》(下稱(chēng)《上海方案》)，要求努力實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要預(yù)期目標(biāo)，其中具體支持政策居首的是全面落實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

廣東近日公開(kāi)了《廣東省培育扶持個(gè)體工商戶(hù)若干措施》，從稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、經(jīng)營(yíng)成本等方面給個(gè)體戶(hù)減負(fù)，以繁榮經(jīng)濟(jì)穩(wěn)就業(yè)。另外，遼寧等省份也在近期出臺(tái)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)政策，也涉及稅費(fèi)等財(cái)稅支持舉措。

從具體稅費(fèi)支持政策細(xì)節(jié)來(lái)看，江蘇、廣東、上海等地均明確今年全面落實(shí)增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策。

由于稅權(quán)集中在中央，不少稅費(fèi)支持政策是國(guó)家出臺(tái)各地落實(shí)。比如不久前國(guó)家出臺(tái)了增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策，主要包括今年對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人3%征收率降至1%，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)納稅人分別按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%和加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

普華永道中國(guó)行業(yè)發(fā)展與稅務(wù)戰(zhàn)略主管合伙人李軍告訴第一財(cái)經(jīng)，繼續(xù)實(shí)施上述減稅優(yōu)惠政策有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提振企業(yè)信心，激發(fā)市場(chǎng)活力。疫情期間的特殊優(yōu)惠政策隨著疫情結(jié)束會(huì)逐步退出，今年減稅政策力度會(huì)有所減小也反映這一趨勢(shì)，這也考慮了當(dāng)前財(cái)政收入增長(zhǎng)面臨的壓力。當(dāng)然根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)恢復(fù)情況，不排除政策有進(jìn)一步調(diào)整。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院副院長(zhǎng)田志偉告訴第一財(cái)經(jīng)，上述增值稅三項(xiàng)優(yōu)惠政策力度有不同程度下降。這些稅收優(yōu)惠政策雖然在前幾年對(duì)保市場(chǎng)主體、保就業(yè)、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等方面發(fā)揮了重要作用，但也降低了稅收收入，增加財(cái)政收支平衡壓力。過(guò)多稅收優(yōu)惠政策設(shè)置不利于增值稅稅收中性?xún)?yōu)勢(shì)的發(fā)揮，而且可能會(huì)滋生偷逃稅問(wèn)題。隨著經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入復(fù)蘇階段，臨時(shí)性的稅收優(yōu)惠政策應(yīng)逐步退出，以保證增值稅稅種的稅收中性?xún)?yōu)勢(shì)。

一般來(lái)說(shuō)，全國(guó)兩會(huì)期間，國(guó)家層面會(huì)明確今年新出臺(tái)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，因此地方也靜待具體政策，表態(tài)落實(shí)。比如，《上海方案》稱(chēng)，全面落實(shí)國(guó)家新出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策。按照國(guó)家有關(guān)政策要求，對(duì)符合條件的制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，繼續(xù)按月全額退還增值稅增量留抵稅額。

當(dāng)然，在中央授權(quán)范圍內(nèi)，地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況出臺(tái)了具體稅費(fèi)減免政策，對(duì)象包括小微、個(gè)體戶(hù)、困難行業(yè)等。

比如，江蘇、上海、廣東等地均明確，2023年1月1日至2024年12月31日，繼續(xù)按照頂格50%幅度減免增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅兩費(fèi)”。

《江蘇措施》稱(chēng)，對(duì)住宿餐飲、文體娛樂(lè)、交通運(yùn)輸、旅游、零售、倉(cāng)儲(chǔ)行業(yè)納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，暫免征收2023年上半年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

在降費(fèi)方面，《遼寧省進(jìn)一步穩(wěn)經(jīng)濟(jì)若干政策舉措》明確，對(duì)承租國(guó)有房屋從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，免除2023年3個(gè)月房屋租金。《江蘇措施》稱(chēng)，減半收取住宿餐飲業(yè)的電梯、鍋爐、壓力容器定期檢驗(yàn)和監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)用等。

除了直接減免稅費(fèi)外，不少省份還充分利用緩繳稅費(fèi)政策，比如緩繳社保費(fèi)、水電氣費(fèi)、工程質(zhì)量保證金等，來(lái)減輕企業(yè)當(dāng)期資金壓力。

財(cái)政組合拳齊上陣

在財(cái)稅支持政策中，除了稅費(fèi)支持政策外，地方也比較普遍用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金、財(cái)政補(bǔ)貼來(lái)直接支持相關(guān)市場(chǎng)主體。

比如，《江蘇措施》稱(chēng)，省工業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金安排12億元，支持工業(yè)企業(yè)開(kāi)展免費(fèi)診斷、高端化改造升級(jí)、智能制造及工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)標(biāo)桿示范和融合應(yīng)用創(chuàng)新等項(xiàng)目建設(shè)，推動(dòng)中小企業(yè)上云用平臺(tái)，加快制造業(yè)智能化改造和數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

《上海方案》稱(chēng)，延續(xù)實(shí)施新能源車(chē)置換補(bǔ)貼，2023年6月30日前個(gè)人消費(fèi)者報(bào)廢或轉(zhuǎn)出名下在上海市注冊(cè)登記且符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的小客車(chē)，并購(gòu)買(mǎi)純電動(dòng)汽車(chē)的，給予每輛車(chē)10000元的財(cái)政補(bǔ)貼。

為了支持企業(yè)融資，財(cái)政也充分利用政策性融資擔(dān)?；稹⒇?cái)政貼息來(lái)幫助企業(yè)融資，減輕融資成本。

比如，上海明確2023年市中小微企業(yè)政策性融資擔(dān)?；鹄^續(xù)按照0.5%收取擔(dān)保費(fèi)，鼓勵(lì)區(qū)級(jí)政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保費(fèi)率繼續(xù)減半收取。江蘇則設(shè)立100億元規(guī)模中小微企業(yè)紓困增產(chǎn)增效專(zhuān)項(xiàng)資金貸款，省財(cái)政從普惠金融發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金中安排貼息資金1億元，用于支持中小微企業(yè)紓困發(fā)展、增產(chǎn)增效。落實(shí)設(shè)備購(gòu)置與更新改造貸款貼息政策，對(duì)符合條件的項(xiàng)目給予2.5個(gè)百分點(diǎn)的貼息、期限2年。

穩(wěn)經(jīng)濟(jì)重在穩(wěn)投資，其中政府加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資是關(guān)鍵一招。去年基建投資增速逆勢(shì)反彈，同比增長(zhǎng)高達(dá)9.4%。多位專(zhuān)家告訴第一財(cái)經(jīng)，今年基建投資大概率仍是宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)重要支撐，預(yù)計(jì)仍保持較高增幅。

不少地方十分重視專(zhuān)項(xiàng)債券、國(guó)家政策性開(kāi)發(fā)性金融工具等，以獲得更多的基建資金，擴(kuò)大當(dāng)?shù)卣行顿Y，提振經(jīng)濟(jì)。

比如《上海方案》要求，用好國(guó)家政策性開(kāi)發(fā)性金融工具(基金)、專(zhuān)項(xiàng)債券、制造業(yè)中長(zhǎng)期貸款、基礎(chǔ)設(shè)施REITs等擴(kuò)大投資政策和工具，加快2023年地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行和使用，做好重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和申報(bào)工作。

《江蘇措施》稱(chēng)，強(qiáng)化市縣重大項(xiàng)目資本金配套，支持地方符合條件的項(xiàng)目更多申請(qǐng)地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券作為資本金。鼓勵(lì)項(xiàng)目法人和項(xiàng)目投資方積極爭(zhēng)取國(guó)家結(jié)構(gòu)性金融工具，通過(guò)發(fā)行權(quán)益類(lèi)、股權(quán)類(lèi)金融工具等，多渠道規(guī)范籌措項(xiàng)目資本金。

根據(jù)公開(kāi)數(shù)據(jù)，今年1月以來(lái)，廣東、江蘇、河南、湖北、四川、江西、湖南等地已經(jīng)發(fā)行了4000多億元新增債券。這部分資金投向重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目，有利于穩(wěn)投資補(bǔ)短板穩(wěn)經(jīng)濟(jì)。