【資料圖】

2月9日，人民銀行正式發(fā)布《金融控股公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），自3月1日起施行。

根據(jù)《辦法》，金融控股公司應(yīng)當(dāng)建立健全關(guān)聯(lián)交易管理、報(bào)告和披露制度，強(qiáng)化金融控股公司和附屬機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易、金融控股集團(tuán)內(nèi)部交易和金融控股集團(tuán)對(duì)外關(guān)聯(lián)交易管理，提升集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平。

多維度認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易

《辦法》共七章四十八條，首先對(duì)金融控股公司的關(guān)聯(lián)方、金融控股集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易做出全面界定。

所謂金融控股公司的關(guān)聯(lián)方，是指與金融控股公司存在一方控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及與金融控股公司同受一方控制或重大影響的自然人、法人、非法人組織或人民銀行認(rèn)定的其他主體等。

《辦法》明確，金融控股公司的關(guān)聯(lián)方包括股東類關(guān)聯(lián)方、內(nèi)部人關(guān)聯(lián)方以及所有附屬機(jī)構(gòu)。

關(guān)聯(lián)交易方面，《辦法》從多個(gè)維度進(jìn)行了不同劃分。按照管理目標(biāo)的不同，金融控股集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易至少包括集團(tuán)內(nèi)部交易及集團(tuán)對(duì)外關(guān)聯(lián)交易。按照交易類型的不同，金融控股集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易包括投融資類、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類、提供服務(wù)類、其他類四種。

此外，《辦法》特別明確了可被列為“重大關(guān)聯(lián)交易”的標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)金融控股公司與其關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額達(dá)到金融控股公司上一年度凈資產(chǎn)1%以上或超過10億元，或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)對(duì)單個(gè)關(guān)聯(lián)方交易金額累計(jì)達(dá)到上一年度凈資產(chǎn)5%以上或超過50億元時(shí)，這樣的交易將被認(rèn)定為“重大關(guān)聯(lián)交易”。

過渡期安排更靈活

在明確了金融控股公司關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定后，《辦法》進(jìn)一步對(duì)金融控股公司內(nèi)部治理提出詳細(xì)要求。

制度建設(shè)方面，《辦法》提出，金融控股公司應(yīng)當(dāng)建立完善的關(guān)聯(lián)交易管理架構(gòu)。董事會(huì)對(duì)金融控股公司的關(guān)聯(lián)交易管理承擔(dān)最終責(zé)任，下設(shè)關(guān)聯(lián)交易管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制訂關(guān)聯(lián)交易管理的總體目標(biāo)、基本原則和管理制度。金融控股公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理信息系統(tǒng)，提高關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易管理的信息化和智能化水平。

交易定價(jià)方面，《辦法》明確，金融控股公司及其附屬機(jī)構(gòu)開展關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)合理原則，具有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景、條件合理、定價(jià)公允，明確交易對(duì)價(jià)的確定原則及定價(jià)方法。關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)當(dāng)以明確、公允的市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)。

交易行為方面，根據(jù)《辦法》，金融控股公司及其附屬機(jī)構(gòu)不得進(jìn)行8種關(guān)聯(lián)交易，包括：通過金融控股集團(tuán)內(nèi)部交易虛構(gòu)交易、轉(zhuǎn)移收入與風(fēng)險(xiǎn)或進(jìn)行監(jiān)管套利；通過第三方間接進(jìn)行內(nèi)部交易，損害金融控股公司及其附屬機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健性；通過隱匿關(guān)聯(lián)關(guān)系、拆分交易、設(shè)計(jì)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)等各種隱蔽方式規(guī)避內(nèi)部審查、外部監(jiān)管以及報(bào)告披露義務(wù)，為關(guān)聯(lián)方違規(guī)提供融資、隱藏風(fēng)險(xiǎn)等。

值得關(guān)注的是，在過渡期安排方面，《辦法》提出，金融控股公司應(yīng)當(dāng)在人民銀行認(rèn)可的期限內(nèi)完善各項(xiàng)制度和治理架構(gòu)，穩(wěn)妥有序落實(shí)《辦法》有關(guān)要求，確保過渡期滿關(guān)聯(lián)交易管理合規(guī)。與此前的征求意見稿相比，《辦法》刪除了關(guān)于“一年過渡期”的表述。